Новости

Граждане заплатят налог со своих пенсий

Наталья Бендина Налогообложение негосударственных пенсионных фондов (НПФ) и Пенсионного фонда РФ (ПФР) никогда не будет одинаковым, честно призналась на прошедшей вчера конференции, посвященной проблемам пенсионной реформы, заместитель министра финансов Белла Златкис. «ПФР является частью бюджета расширенного правительства, в его задачи входит формирование не только накопительной части пенсии, он также платит пенсии по всем другим обязательствам, — сказала г-жа Златкис. — Поэтому я думаю, что было бы неправильно вводить одинаковое налогообложение, но на сто процентов могу сказать, что сейчас налогообложение НПФ несправедливое и неправильное». Между тем, по словам исполнительного директора Raiffeisen Pension Fund Евгения Якушева, «пенсионное сообщество обеспокоено разностью налогообложения негосударственных пенсионных фондов и Пенсионного фонда РФ». Дело в том, что доход от инвестирования пенсионных накоплений, произведенных в рамках государственной пенсионной системы, не облагается налогом, тогда как прибыль, полученная от вложений в НПФ, облагается налогом на прибыль в части, превышающей ставку рефинансирования. Проблема, которая сейчас волнует многих участников пенсионного рынка, касается разницы налогообложения инвестиционных доходов, проходящих через государственный пенсионный фонд и НПФ. Средства, поступающие в государственный ПФ, не являются его собственностью, а проходят в рамках госбюджета. «Соответственно, средства бюджета, в состав которых входят пенсионные накопления, являются собственностью государства и налогами не облагаются, и ПФР никаких налогов с доходов от инвестирования пенсионных накоплений платить не должен», — сказала RBC daily заместитель генерального директора УК «НИКойл» Наталия Плугарь. Что же касается НПФ, то согласно положению Налогового кодекса, фонды выплачивают налог на прибыль в случае, если доходность инвестирования превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком. Причем, если по пенсионным резервам для фондов предусмотрен такойнорматив, для пенсионных накоплений такие ограничения не действуют — средства, которые фонды получают от граждан для формирования накопительной части пенсии, считаются их собственностью, а значит, с них необходимо платить налог на прибыль в полном объеме. Таким образом, налог на прибыль фактически платит будущий пенсионер, так как расходы по его выплатам закладываются в расходы на обслуживание в НПФ. «Это приведет в итоге к уменьшению суммы, выплачиваемой фондами пенсии, — считает Наталия Плугарь. — Между тем совершенно понятно, что, по сути, эти средства являются отражением и обеспечением исполнения пенсионных обязательств НПФ перед будущими пенсионерами и НПФ не распоряжаются ими для своих целей». По мнению генерального директора «Русского экономического общества» Дениса Муханова, «такого рода моменты ставят участников рынка в неравные условия, государство, естественно, в более привилегированные, хотя на самом деле нужно стимулировать именно развитие негосударственного сектора». С инициативой частично уравнять правила налогообложения для ПФР и НПФ выступало еще Министерство труда РФ, которое подготовило проект закона о преференциях для НПФ. Суть предложений министерства заключалась в том, чтобы отменить налог на прибыль пенсионных фондов и заменить подоходный налог с работодателей на аналогичный с пенсионеров. Разработчики проекта предлагали 13%-ный подоходный налог удерживать не со взносов в НПФ, а с пенсий в момент их выплат. Это предложение Минтруда касалось взносов работодателей в НПФ, которые они добровольно платят за своих сотрудников. Сейчас такие взносы не облагаются ни ЕСН, ни подоходным налогом просто потому, что в Налоговом кодексе не прописана возможность работодателя добровольно отчислять деньги в НПФ. «Работодатель как субъект добровольного пенсионного страхования в Налоговом кодексе просто не присутствует», — поясняет Наталия Плугарь. Кроме того, сейчас работодатель имеет право включать добровольные платежи в НПФ в свои расходы и уменьшать, таким образом, налогооблагаемую прибыль. Однако налоговые органы постоянно предпринимают попытки обязать работодателей в случае добровольных отчислений платить ЕСН и подоходный налог, а право включать такие платежи в свои расходы предполагается отменить со следующего года — поправки в Налоговый кодекс на эту тему уже одобрило правительство. На данный момент большинство работодателей платят добровольные взносы не на индивидуальные счета, а на солидарные, с которых можно выплачивать деньги любому работнику. Так как сейчас налогообложения «на выходе» не предусмотрено, получая такую пенсию, работник ничего государству не платит. «При использовании солидарной схемы предприятие имеет возможность распределять средства в пользу тех лиц, которые имеют большой стаж и кому до пенсии осталось немного, — сказал RBC daily генеральный директор НПФ „Проф-Пенсион“ Николай Клевцов. — При использовании солидарного взноса распределение в пользу конкретных работников идет потом, непосредственно перед выходом на пенсию, поэтому в момент перечисления взносов налоговой базы для уплаты налога на доходы физических лиц и ЕСН не возникает». Министерство финансов неоднократно настаивало на том, чтобы работодатели «разбивали» солидарные платежи и перечисляли их конкретным работникам. В этом случае сразу возникала бы налоговая база и бюджет получил бы ЕСН и подоходный налог с этих сумм. В случае согласия Минфин обещал даже принять предложения Минтруда по переводу на схему уплаты налогов на «выходе». Суть ее проста: НПФ не платят ничего с приходящих к ним отчислений, зато «на выходе» (то есть при получении пенсии) налог платит сам пенсионер. Он, по мнению чиновников Минтруда, в течение периода накоплений не платит и психологически лучше реагирует на размеры накоплений, которые вносятся в неуменьшающемся размере. Однако «продавить» свои предложения Минтруда до сих пор не удалось — ярый противник таких предложений Министерство финансов усматривает в них то огромные потери для бюджета, то возможности использования схем ухода от налогообложения. Впрочем, помимо вышеперечисленных проблем, с которыми сталкиваются и в ближайшее время еще столкнутся НПФ, есть еще и целый ряд других пробелов в налоговом регулировании их деятельности. В частности, это касается налога на прибыль при переводе средств из ПФР в НПФ, а также льгот по налогу на имущество. «Сейчас говорят о переводе средств из государственного пенсионного фонда в негосударственные, однако пока непонятно, будут ли в этом случае эти средства облагаться налогом на прибыль, так как в Налоговом кодексе на этот счет отсутствуют прямые указания, — говорит Николай Клевцов. — Еще одна большая сложность касается льгот по налогу на имущество — у нас кто угодно освобожден от этого налога, но только не социально значимые НПФ. Основными вкладчиками у нас сейчас являются предприятия, и в случае, если бы этот налог был бы отменен, НПФ могли бы активнее размещать свои пенсионные резервы, приобретая имущество самих предприятий вкладчиков, а также жилье для работников этих предприятий, и это были бы очень выгодные и надежные вложения».